Самые популярные схемы уклонения от налогов и отмывания средств при помощи оффшоров
Помнится, у небезызвестного Остапа Бендера существовало 400 относительно честных способов отъема денег у населения. Существующие сегодня схемы, связанные с оффшорами, может, менее разнообразны, но тоже открывают массу возможностей для мошенничества и уклонения от уплаты налогов.
Корреспонденты сайта «Ofshoram.net» провели исследование, выделив шесть особенно популярных в российском бизнес-сообществе схем. Несмотря на различия, основная их цель - совершение и сокрытие экономических преступлений. Большинство предполагает использование компаний различной степени аффилированности, а также оффшорных трастов, банков, страховых компаний.
Источник за рубежом
Простейшая схема оффшорных операций, имеющих налоговую мотивировку, основывается на использовании универсального принципа налогового законодательства, в соответствии с которым обязательному налогообложению подлежат те доходы, источник которых находится на территории данного государства. В тех случаях, когда источник дохода находится за рубежом или локализован недостаточно определенно, он может исключаться из сферы налоговой ответственности в данной юрисдикции, тогда уплачивается налог за рубежом обычно по гораздо более низкой ставке. Такая ситуация возникает, например, при оказании услуг внешней торговли, посреднических услуг, в консультационном бизнесе и т.д. В уплате налога в оффшорной зоне, на первый взгляд, нет ничего противозаконного. Однако в оффшорах при отсутствии контроля доходы зачастую могут быть частично сокрыты, оседая на счетах иностранных фирм. Разновидностью уклонения от налогов на доход служат также списания денежных средств в оффшоры в виде расходов компании, хотя таковыми по факту они не являются.
Источник за рубежом используется и для того, чтобы просто вывести денежные средства, полученные зачастую нелегальным путем, из страны. Опять-таки это обычно выглядит как перевод за услуги компании и реализуется по такой схеме: оффшор российской компании заключает договор с иностранной фирмой, например, на поставки дорогого оборудования. Деньги переводятся в оффшор за границу несколькими транзакциями, после чего менеджерами российской компании оформляются фиктивные документы приема заказанного товара. Деньги тем временем уже проследуют на счета иностранных банков или других оффшоров с целью запутывания следов, но главное, что они уже находятся за границей. На бумагах - все чисто, вот только «товар» так никто и не увидит. Схема на практике - история Олега Донских, бывшего сотрудника Минсельхоза, объявленного в розыск в связи с мошенничеством при поставках оборудования для спиртовых заводов и ферм крупного рогатого скота. О ней можно прочитать более подробно в рубрике «Расследования».
Бартерный обман
Еще один вариант - бартерные операции через посредничество оффшорной фирмы. Суть данной схемы состоит в том, что оффшорная компания выступает в качестве посредника между двумя фирмами, осуществляющими бартерный обмен. При этом основной доход от сделок формируется у оффшорной компании. Доход оффшорной компании выводится из-под налогообложения при международных операциях. В ряде случаев это возможно и при работе в пределах одной страны. Применительно к России для этого понадобится, например, кипрская компания со счетом в российском банке и российский агент или счетом в Прибалтике.
Посредники
Торговые операции при посредничестве оффшорной фирмы. Применительно к России возможны два варианта данной схемы. В рамках первого варианта не регистрируется официальное представительство оффшорной компании в России. Оффшорная компания открывает счет, например, в прибалтийском банке, закупает с него товары у российских поставщиков за рубли по низким ценам, продает своей российской фирме (например, сырье и комплектующие для собственного промышленного производства) или своим обычным покупателям дороже. Прибыль российской фирмы уменьшается или вообще все обороты проходят не через нее, а через оффшорную компанию. Второй вариант: допустим, оффшорная компания Кипра становится на налоговый учет в России и открывает счет в российском банке. Заключает через своего представителя договор с российской фирмой о совместной деятельности. Потом получает справку из Налоговой Службы Кипра об избежании двойного налогообложения в России. Кипрская фирма также не платит налоги с дохода от посреднической деятельности, налоги на имущество и его использование.
Фиктивный долг
Довольно часто для уклонения от налогов используются и операции с долговыми обязательствами. Суть ее состоит в том, что оффшорная компания покупает долговые обязательства с дисконтом с последующим их погашением по номинальной стоимости. Результатом является получение фирмой дохода, который освобожден от налогообложения или облагается по минимальной ставке. Например, российская фирма занимается перевозками. Ее владелец регистрирует кипрскую компанию и открывает рублевый счет. Кипрская фирма выкупает за 80% стоимости вексель министерства путей сообщения (МПС), а затем предъявляет его МПС к погашению в качестве платежа за перевозку груза своего клиента из России, например, в Украину. В переговорах и подписании контрактов участвуют те же люди, что и раньше, но доход формируется не у российской фирмы, где присутствуют большие налоги, а у кипрской.
С оффшорами связано также понятие «фиктивного долга»: когда российская компания «вдруг» оказывается должна оффшорным фирмам баснословные суммы, при этом частенько подавая документы о банкротстве. Это распространенная схема в особенности для госкомпаний, где топ-менеджеры и руководство просто-напросто отмывают деньги, скрываясь за иностранными фирмами и подставными лицами. Так, например, произошло с группой компаний «Энергомаш» и ее главой Александром Степановым. Экс-руководитель подготовил ряд недействительных документов о задолженности «Энергомашкорпорации» перед оффшором на сумму более 16 млрд. рублей, при этом оффшорная компания, как выяснилось позже, была ликвидирована еще за год до событий.
Кроме того, такие схемы работают при рейдерских атаках на бизнес. Среди предпринимателей существует заблуждение, что управление российской компанией через оффшоры и различные трасты обезопасит их от нападок преступных сообществ. Это вовсе не так, наоборот, зачастую наличие оффшоров именно способствует процессу отъема имущества и бизнеса у законных владельцев. Мошенники составляют фиктивные долговые документы, подразумевающие крупные выплаты в пользу оффшора, тем самым приведя российскую компанию в состояние банкротства, далее завладевают ее средствами и приобретают по номинальной стоимости. С подобным методом в ходе рейдерской атаки столкнулась украинская компания «Nemiroff» и была вынуждена приостановить работу на несколько месяцев во время судебных разбирательств с рейдерами и «кредиторами».
Кредит без доверия
В этом случае задействован кредит как с целью минимизации налога, так и с целью мошенничества. Кредит может быть выдан со стороны оффшора, или же, наоборот, оффшорной компании, например, российскими банками.
Суть схемы, которую можно обозначить как «самофинансирование», состоит в предоставлении оффшорной компанией кредита компаниям-партнерам, не находящимся в оффшорной зоне. Что касается налогов, то кредит может быть возвращен оффшорной компании с согласованным процентом. Процент, выплачиваемый зарубежной компании, снижает налогообложение в стране, где он был получен, но не подлежит налогообложению или подлежит минимальному налогообложению в оффшорной зоне.
В случае же с финансовыми махинациями, не связанными с налогами, зачастую работают схемы с перекладыванием ответственности за кредит с одной оффшорной фирмы, в управлении которой находится российская компания, на другую, якобы имеющую отношение к ней, но на деле оказывающейся подставной. Вот простой и довольно показательный пример: компания под руководством казахского олигарха Мухтара Аблязова взяла кредит у БТА-Банка в размере 146 млн. долларов для застройки в Домодедовском районе МО. Кредит был оформлен на оффшор с Сейшельских островов Winterra Holdings Ltd., так как номинально компания принадлежала ему. Далее в течение года при помощи фиктивных бумаг и определенных договоренностей ответственность за выплату кредита перешла уже на другой оффшор, располагающийся в Люксембурге и якобы аффилированный с российской компанией. Казалось бы, банку стоило повнимательнее отнестись к этим операциям, но, как утверждают его сотрудники, заверения Мухтара Аблязова усыпили их бдительность. В результате получилось так, что второй оффшор, имея на руках заранее сфабрикованные первым оффшором фиктивные заемные бумаги и договоры о передаче прав должника, смог объявить себя в роли обманутого и снять ответственность за выплату кредита. Кроме того, спросить с этой фирмы было и нечего, как выяснилось, общая сумма капитала люксембургского оффшора составляла всего 19,657 долларов.
Бесценные бумаги
Пользуются спросом и операции с ценными бумагами. Суть схемы состоит в приобретении оффшорной компанией ценных бумаг с последующей перепродажей их другому лицу по более высокой цене. В основном подобные операции применяются на зарубежном рынке ценных бумаг. Если это российские ценные бумаги (или другого государства СНГ), то компания открывает счет в российском банке, переводит на него деньги, а потом закупает и продает ценные бумаги, используя российское доверенное лицо, которое действует от имени и за счет своего «иностранного партнера».
Это лишь часть огромного пласта оффшорных махинаций. Как утверждают эксперты, над разработкой таких схем работают целые команды и лучшие финансовые умы как российских компаний, так и оффшорных партнеров. Как-никак, для оффшорных стран, таких, как Кипр, «серые» операции с непрозрачными средствами были и остаются основным источником доходов.
- 21.05.2012
-
Пишите нам!
Добавить комментарий
-
Категория: Аналитика
Я считаю, что нужно поблагодарить наших партнеров из Евросоюза за то, что они устроили с Кипром, потому что они показали худший пример того, как нужно проводить конфискационную политику. И это очевидное доказательство для значительной части людей, почему нужно деньги хранить в одной стране
Храня деньги в банках РФ, чиновники и политики будут настойчивей укреплять финансово-экономическую систему
Никакого злорадства не испытываем, потому что там в основном наши вкладчики и это деньги нашей страны, как бы они их здесь ни заработали
В этом контексте, оценивая возможное решение о введении на Кипре дополнительного налога на банковские вклады, Путин сказал, что такое решение, в случае его принятия, будет несправедливым, непрофессиональным и опасным
Это и возможность ухода от налогов, и возможность вывода средств за рубеж, и возможность обезопасить "свои" средства от нежелательных политических перемен в России. По подсчетам экономистов, за 20 лет из России, в основном через офшоры, вывезено 61 руб. трлн — cумма астрономическая. Только в кризисном 2008 году за рубеж убежало более 6 143 руб. млрд
Нужно добиваться прозрачности оффшоров, раскрытия налоговой информации, как это делают многие страны в ходе переговорного процесса с оффшорными зонами и подписания соответствующих соглашений. Все это можно и нужно сделать.
Что касается офшоров, мы просто констатировали, что консенсуса по этому вопросу не нашлось, и аргументы, которые предложили спорящие стороны, не оказались достаточно сильными ни в ту, ни в другую сторону.
