Налоговые истории оффшорного рая: прошлое, настоящее и будущее. Что сулят предпринимателям нововведения ФНС РФ?
В распоряжении сайта Ofshorаm.net оказались подготовленные Федеральной налоговой службой поправки в Налоговый кодекс, которые должны пополнить российскую казну за счет оффшоров. Теперь с денежных переводов в оффшор будет взято минимум 9 процентов, а максимум – 20.
Меньше, да лучше
Не секрет, что перевод средств, например, на Кипр зачастую делается ради ухода от высокого налогообложения. Пусть даже вполне легального. Действительно, законодательством Республики Кипр для зарегистрированных на острове оффшорных компаний установлен один-единственный налог, который называется подоходным и зафиксирован на уровне 4,25%. В сочетании с советско-кипрским соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным в начале 80-х годов, такой режим делает Кипр для российских предпринимателей настоящим островом сокровищ.
Выгоды, которые сулят другие оффшорные зоны, существенны, но все-таки ограничены. Вообще понятия «оффшор» в российском законодательстве нет. В предпринимательском обиходе этим термином обозначаются страны, освобождающие определенного рода компании от уплаты всех или почти всех налогов, прося взамен, как правило, символическую фиксированную пошлину. Размер такой пошлины не зависит от дохода (а российские регионы, такие как Калмыкия, Ингушетия, Алтайский край, называемые оффшорными зонами, таковыми в полной мере не являются, поскольку не могут освободить зарегистрированные на их территориях предприятия от уплаты федеральных налогов).
«Чтобы получить такую льготу, от компании требуется вести свою деятельность исключительно за рубежом, - рассказывает сайту Ofshoram.net Геннадий Мальцев, представитель юридической компании, работающей на рынке оффшоров. - Кроме того, иногда необходимо содержать в оффшорной зоне офис с сотрудниками - директором и секретарем, открыть счет в местном банке, предоставлять отчетность или выполнять некоторые другие не очень обременительные условия». Помимо освобождения от налогов, страна-оффшор сулит некоторые дополнительные удобства, такие как конфиденциальность, защищенность. В некоторых случаях при создании компании даже не требуется сообщать властям имена их владельцев.
Наибольшие выгоды оффшор сулит тем, кто ведет бизнес, не привязанный физически к территории каких-либо других стран. Ведь если компания, зарегистрированная на Багамах, начнет производить автомобили, скажем, в США, американские «белые воротнички» тут же предъявят ей налоговый счет ничуть не меньший, чем «Форду».
Поэтому одним из традиционных видов оффшорного бизнеса были и остаются перевозки. Панама и Либерия, снизившие в свое время налог на суда, судовладение и судоходство, к настоящему времени пользуются славой крупнейших морских держав мира. Помимо снижения налогов, они предоставили целый ряд других льгот, облегчающих регистрацию и содержание судов, их страховку, набор экипажа и т.п. Понятно, что эти страны никогда не имели и не имеют средств, необходимых для создания больших торговых портов, но благоприятный налоговый климат привлек под их флаги крупнейших судовладельцев.
После компьютеризации рынка ценных бумаг и банковского дела в оффшорных зонах высадился еще более мощный десант. Сделки по купле-продаже акций, переводы безналичных денежных средств совершаются виртуально. Брокера с компьютером можно, в отличие от того же автомобильного завода, разместить где угодно, в том числе на маленьком острове в Тихом океане. А если технология производства позволяет разместиться везде, то лучше всего там, где нет налогов. Поэтому в оффшорах прописались весьма крупные финансовые компании.
Это не значит, впрочем, что все участники «внебереговых» финансовых структур не платят налогов нигде и никогда. Инвестиционный фонд, например, как единое юридическое лицо не платит в оффшорной зоне налог на прибыль. Но при получении своей доли прибыли пайщик где-нибудь в Германии или Великобритании уплатит налог в государственный бюджет. И все равно в конечном счете из двух инвестиционных фондов меньше налогов платит тот, что зарегистрирован в оффшорной зоне.
Подводные камни
Нет, однако, ничего удивительного в том, что еще не все финансовые институты «ушли» в оффшоры. Власти государств, где находятся крупнейшие финансовые рынки, расставляют вокруг оффшорных компаний «красные флажки», не допуская их в наиболее привлекательные сферы бизнеса, а также к операциям, требующим от агента максимальной надежности. Так, например, в США оффшорные структуры не имеют права размещать среди населения пользующиеся спросом депозитарные расписки (свидетельства о владении акциями того или иного предприятия).
Не говоря уже о том, что далеко не со всеми индустриальными государствами у оффшорных стран заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. А без них преимущества регистрации на острове сводятся к ограниченной выгоде, за которой нет смысла гнаться всем и вся.
Осмотрительность при заключении этого соглашения с оффшорами вполне понятна и естественна. Ни одно государство не хочет получить «черную дыру» в своей налоговой системе. Поэтому даже в тех случаях, когда такого рода договоренности с оффшорными странами существуют, из-под их действия, как правило, выводятся те оффшоры, что напрямую аффилированы с владельцами компаний. И если некая компания освобождена в одном государстве - участнике соглашения от уплаты налогов, в другом с нее возьмут по полной программе.
С пустой казной не может существовать даже сама страна-оффшор. И те фирмы, которые ведут бизнес на ее территории (например, кафе на багамском пляже), в любом случае платят налоги. Для оффшорных же компаний они создают «тепличные» условия в основном ради развития инфраструктуры, притока денежных средств и людей. Схема проста: приедет на оффшор какой-нибудь брокер. Для начала закажет у строительной фирмы для себя коттедж. Строители в набедренных повязках построят коттедж, заплатят местные налоги с выручки. Потом брокер попросит провести телефонную линию. Потом пойдет, понятное дело, в кафе. И там тоже оставит деньги. Снова туземным властям налог набежит. Все веселее, чем ждать, пока кокос упадет.
Советский подарок
Имелась, впрочем, раньше одна страна, которая была готова заключать с оффшорами соглашения об избежании двойного налогообложения, что называется, не глядя. Называлась СССР. Вопрос о деятельности иностранных резидентов интересовал советские власти совсем с другой точки зрения. И ухода отечественных предприятий от налогов через оффшор Кремль по вполне понятным причинам не боялся. В то же время Москве нужен был канал для перекачки денег за рубеж. Причем такой, чтобы не платить налоги в бюджет буржуазных государств. Следовательно, требовалась развивающаяся страна с готовностью к взаимовыгодному сотрудничеству.
Республика Кипр подходила по всем параметрам. Советы поддерживали греков- киприотов в их борьбе против турецких агрессоров, захвативших в 1974 году северную часть острова и провозгласивших в 1983 году так и не признанную Турецкую Республику Северного Кипра.
В 1982 году СССР и греческая Республика Кипр заключили соглашение об избежании двойного налогообложения. На этом средиземноморском острове открылись совзагранбанки. Золото партии без потерь шло по назначению.
Детали того соглашения никого не волновали, пока существовал СССР. Интерес к документу стали проявлять, когда в России, ставшей правопреемницей международных обязательств Советского Союза, появились высокие налоги, а вслед за ними и те, кто не желал их платить.
Выяснилось, что советская дипломатия припасла для российских предпринимателей дорогой подарок: благодаря тому соглашению возникло уникальное сочетание двух факторов - льготная налоговая ставка для кипрских оффшорных компаний плюс отсутствие двойного налогообложения.
«В структуре российского бизнеса Кипр занимает особое место, - говорит профессор кафедры экономики и финансов фирмы Высшей школы экономики. - Имидж кипрской компании может нравиться или не нравиться, но фактическое положение дел таково, что на сегодняшний день именно кипрская оффшорная компания способна дать максимальную экономию на налогах при ведении бизнеса в России».
Если кипрская компания ведет деятельность в РФ без образования постоянного представительства, то она подает в российский налоговый орган заявление о неудержании налогов. При правильно построенной схеме работы можно достичь освобождения от уплаты налога на прибыль в России (20%), уплачивая налог на Кипре (4,25%).
На будущее
Такая арифметика не может не волновать нынешнюю власть. Именно поэтому еще 5 марта Владимир Путин потребовал продумать порядок, при котором российским резидентам придется декларировать и платить налог с доходов от своих иностранных активов. Согласно еще не опубликованным поправкам, практически любые выплаты в адрес компании, зарегистрированной в юрисдикции страны из списка оффшоров Минфина, (в списке Минфина 44 юрисдикции, включая Кипр, – прим. Ofshoram.net) нельзя будет списывать на расходы и, соответственно, избегать налогообложения этих средств. Российские компании смогут обойти этот запрет, если предоставят несколько документально подтвержденных доказательств, что не являются владельцами фирм, куда переводятся деньги, то есть не контролируют конечного получателя платежа. Также они могут просто доказать, что не экономят на налогах: налог, уплаченный в оффшоре, должен быть не более, чем вдвое ниже аналогичного российского, иначе придется доплатить соответствующую сумму в бюджет России.
Правда, по мнению специалистов, предложения ФНС хоть и ударят по оффшорам, но не радикально. Все равно с раскрывших себя бенефициаров возьмут самую низкую ставку на доход в России – 9 процентов. Скорее всего, как считают эксперты, выльются эти нововведения только в одно: под прикрытием борьбы с оффшорами власти «срубят» политические дивиденды, а «черные дыры», через которые утекают российские финансы, так и останутся.
- 20.04.2012
-
Пишите нам!
Добавить комментарий
-
Категория: Аналитика